Išrašyti sąskaitą (verslo liudijimas)

Sveiki, visą dieną niekaip negaliu prisiskambinti į VMI, tai nusprendžiau čia paklausti.

Gal kas žino, jei aš turiu verslo liudijimą rugpjūčio mėnesiui (stovyklos laikotarpiui), o apmokėjimą juridinis asmuo nori atlikti jau dabar. Tai man galima dabar išrašyti išankstinę sąskaitą? O prekių paslaugų pirkimo kvitas gali būti išrašytas tik tomis dienomis kai galioja verslo liudijimas? Tai tarkim dabar jie apmoka stovyklą pagal išankstinę o pirmą verslo liudijimo veikimo dieną jau išrašau jiems prekių paslaugų pardavimo kvitą? Dėkoju už pagalbą. :)

Teoriškai negali, o praktika rodo kiek kitaip :)

Juridinis asmuo tau gali padaryti avansinį mokėjimą, o kai turėsi verslo liudijimą, tada nepamiršk išrašyti jam pirkimo - pardavimo kvito ir viskas.

Sudarykite sutartį, kad paslaugas atliksite rugpjūčio mėn. ir sutartyje nusimatykite, kad yra mokama suma avansu. Tada kai suteiksite paslaugą, išrašysite pirkimo - pardavimo kvitą. Taip išspręsite problemą dėl išankstinės sąskaitos. Nes verslo liudijimus turintys asmenys išrašo kvitus, o ne sąskaitas - faktūras.

Sudarykite sutartį, kad paslaugas atliksite rugpjūčio mėn. ir sutartyje nusimatykite, kad yra mokama suma avansu. Tada kai suteiksite paslaugą, išrašysite pirkimo - pardavimo kvitą. Taip išspręsite problemą dėl išankstinės sąskaitos. Nes verslo liudijimus turintys asmenys išrašo kvitus, o ne sąskaitas - faktūras.

Dėkoju. Gal turite tokios sutarties pvz? Kaip maždaug sudaryti?

Perverčiau VMI konsultacinę medžiagą ir radau tokį išaiškinimą:

Registracijos numeris KD-7439 Data 2012.09.07

Situacija. Gyventojas vasaros metu (birželio, liepos ir rugpjūčio mėnesiais) ketina teikti apgyvendinimo paslaugas. Šiems mėnesiams gyventojas įsigis verslo liudijimą „Apgyvendinimo paslaugų (kaimo turizmo paslaugos) teikimas (ST)". Visus metus gyventojas skelbia, reklamuoja, kad vasaros metu teikia apgyvendinimo paslaugas. Dalis klientų (kurie yra juridiniai asmenys) patalpas, kurias norės išsinuomoti liepos mėnesį, rezervuoja jau sausio mėnesį ir sumoka avansą. Sausio mėnesį gyventojas dar neturi verslo liudijimo apgyvendinimo paslaugoms.

Klausimas. Ar gautos pajamos (avansas) traktuojamos gyventojo pagal verslo liudijimą gautomis pajamomis? Kokį dokumentą gyventojas turi išrašyti gaudamas avansą? Kada gautas avansas turi būti įrašomas į pajamų ir išlaidų apskaitos žurnalą? Kokia deklaravimo tvarka tiek fiziniam, tiek juridiniam asmeniui.

Atsakymas. Kai gyventojas, tam tikrais mėnesiais ketina teikti apgyvendinimo paslaugas, tačiau už išankstinį patalpų rezervavimą ima avanso įmokas, tai toks gyventojas verslo liudijimą būsimam veiklos vykdymo laikotarpiui turėtų įsigyti iš anksto, prieš avanso įmokų gavimą. Tarkime, jeigu gyventojas verslo liudijimą įsigijęs iki 2011-04-01 (kuriame nurodytas apgyvendinimo paslaugų teikimo laikotarpis nuo 2011-06-01 iki 2011-08-31) gauna avanso įmokas 2011-04-01 už laikotarpį nuo 2011-07-10 iki 2011-07-30 (arba už bet kokį kitą laikotarpį nuo 2011-06-01 iki 2011-08-31), laikoma, kad gyventojas gavo pajamų iš verslo liudijimo veiklos. Juridinis asmuo, išmokėjęs avanso išmokas gyventojui turinčiam verslo liudijimą, pajamų mokesčio nuo išmokamų sumų neišskaičiuoja, duomenis VMI pateikia metams pasibaigus formoje FR0471. Gautai avanso sumai gyventojas išrašo prekių (paslaugų) pirkimo–pardavimo kvitą, forma FR0508.

Tuo atveju, kai gyventojas avanso gavimo metu neturi įsigyto verslo liudijimo, tai juridinis asmuo, išmokėdamas avanso išmokas, kaip nuo išmokų priskiriamų A klasės pajamoms, privalo išskaičiuoti ir sumokėti 15 proc. pajamų mokestį. Išmokėtą avansą įmonė deklaruoja FR0572 formoje. Įmonė, išmokėjusi likusią sumos dalį (kai jau gyventojas turi verslo liudijimą), šią išmoką deklaruoja FR0471 formoje. Visa pajamų suma (avansas + antra dalis) laikoma gyventojo pajamomis, gautomis pagal verslo liudijimą. Gyventojas visą gautą sumą deklaruoja metinės pajamų mokesčio deklaracijos GPM308V priede, kaip pajamas, gautas pagal verslo liudijimą, V11 laukelyje nurodydamas nuo avanso išskaičiuotą mokestį. Gyventojas, gaudamas avansą, neišrašo jokio dokumento. Avanso mokėjimas turėtų būti aptartas sutartyje. Prekių (paslaugų) pirkimo–pardavimo kvitas išrašomas tik tada, kai gyventojas jau turi įsigijęs verslo liudijimą, o įmonė sumoka antrąją sumos dalį. Prekių (paslaugų) pirkimo–pardavimo kvitas išrašomas pinigų gavimo momentu. Gautas avansas pajamų ir išlaidų apskaitos žurnale nerodomas. Žurnale parodoma visa gauta suma, kai yra gaunama antroji sumos dalis.

https://www.vmi.lt/cms/web/kmdb/1.4.10.5.1/-/asset_publisher/0OhS/content/koki-dokumenta-turi-israsyti-gyventojas-gaves-avansa-tuo-metu-kai-verslo-liudijimas-dar-negalioja-/10174?redirect=https%3A%2F%2Fwww.vmi.lt%2Fcms%2Fweb%2Fkmdb%2F1.4.10.5.1%3Fp_p_id%3D101_INSTANCE_0OhS%26p_p_lifecycle%3D0%26p_p_state%3Dnormal%26p_p_mode%3Dview%26p_p_col_id%3Dcolumn-1%26p_p_col_count%3D1

Nors tai nėra oficiali VMI nuomonė, bet pakankamai "šviežus" straipsnis:

http://www.fide.lt/paslaugu-isigijimas-is-fiziniu-asmenu-ir-islaidu-pagrindimas/

Jame eina kalba, kad tam tikrais atvejais verslo liudijimo turėtojas gali išrašyti sąskaitą - faktūrą.

Prekių (paslaugų) pirkimo ir pardavimo kvitai yra išrašomi pinigų gavimo momentu, neatsižvelgiant į tai, kada suteikiamos paslaugos. Tais atvejais, kai už suteiktas paslaugas klientas atsiskaito vėliau, paslaugų suteikimo momentu gyventojas, užsiimantis individualia veikla pagal verslo liudijimą, turi išrašyti sąskaitą faktūrą ir joje nurodyti, kad atsiskaityta bus po kurio laiko. Klientui atsiskaičius pinigais už suteiktas paslaugas ar parduotas prekes, išrašomas prekių (paslaugų) pirkimo ir pardavimo kvitas.

Dėkoju. Gal turite tokios sutarties pvz? Kaip maždaug sudaryti?

Tai paprasta paslaugų sutartis. Galima rasti internete. Pvz.:

http://rekvizitai.vz.lt/dokumentu-pavyzdziai/paslaugu-teikimo-sutartis-uzsiimantiems-individualia-veikla/