PVM prekėm iš ES

Ta 500 Lt. suma yra taikoma VIENAM kvitui.

 

 

PVM mokėtojo atžvilgiu įmonė yra naudingiau, nei IV, nes vykdant IV su PVM atskaita yra niuansų.

Galima dar Jus pakamantinėsiu?:)

Pavyzdžiui lyginant UAB ir IV dėl apskaitos gal galit konkrečiau kokį pavyzdį ar panašiai duot dėl tų niuansų?

Kitas dalykas domintų aplamai dėl apskaitos vedimu, tarkim vykdant IV būtų galima ir pačiam prasisukt, ar vėlgi būnant PVM mokėtoju reiktų buhalterės, taip pat ar samdant kažką UAB apskaitai ir IV apskaitai kainos labai skirias?

Galima dar Jus pakamantinėsiu?:)

 

Pavyzdžiui lyginant UAB ir IV dėl apskaitos gal galit konkrečiau kokį pavyzdį ar panašiai duot dėl tų niuansų?

 

Kitas dalykas domintų aplamai dėl apskaitos vedimu, tarkim vykdant IV būtų galima ir pačiam prasisukt, ar vėlgi būnant PVM mokėtoju reiktų buhalterės, taip pat ar samdant kažką UAB apskaitai ir IV apskaitai kainos labai skirias?

Vykdant IV ne visą PVM sumą galima dėti į atskaitą.

Fizinio asmens, PVM mokėtojo, ilgalaikis turtas, kuris yra jo nuosavybė, neišvengiamai gali būti panaudotas tiek jo asmeniniams poreikiams tenkinti, tiek jo vykdomai ekonominei veiklai, nes tas fizinis asmuo ne visada veikia kaip ,,apmokestinamasis asmuo“. Todėl, kai ilgalaikį turtą įsigyja PVM mokėtojas, fizinis asmuo, visų pirma būtina atskirti to turto naudojimą privatiems poreikiams, t. y. iš viso ne ekonominei veiklai.

Lietuvos Respublikos finansų ministro 2004 m. balandžio 8 d. įsakymu Nr. 1K-112 (Žin., 2004, Nr. 53 – 1823; 2009, Nr. 111- 4734) yra patvirtintas fizinio asmens PVM mokėtojo, įsigyto (importuoto) ilgalaikio materialiojo turto, kurio paties, taip pat su šiuo turtu susijusių kitų prekių ir (arba) paslaugų pirkimo ir (arba) importo PVM dalis gali būti įtraukta į PVM atskaitą, sąrašas (toliau – Sąrašas).

Šiame Sąraše nustatyta ne tik kokių rūšių fizinio asmens įsigytas (importuotas) ilgalaikis materialusis turtas gali būti priskirtas ekonominei veiklai vykdyti, bet ir maksimali ilgalaikio materialiojo turto pirkimo (importo) PVM dalis, kuri gali būti įtraukta į PVM atskaitą. Sąraše išvardytos tokios ilgalaikio materialaus turto rūšys, kurias fizinis asmuo gali priskirti ekonominei veiklai, kaip: gyvenamasis pastatas, butas, pastatas ar kitas statinys; mašinos ir įrengimai; minkštas inventorius (patalynė ir kt.), ūkinis inventorius (garso ir vaizdo aparatūra, kopijavimo aparatai, mikrobangų krosnelės ir kt.), baldai; kompiuterinė technika; krovininiai automobiliai, autobusai, laivai, lėktuvai, priekabos ir puspriekabės; traktoriai, savaeigės ir žemės ūkio mašinos; daugiamečiai sodiniai; lengvieji automobiliai, kurių atskaita remiantis PVM įstatymo 62 straipsniu, nėra apribota; mobiliojo ryšio priemonės ir kitas ilgalaikis materialus turtas.

Minėtame įsakyme nustatyta, kad ekonominei veiklai vykdyti priskirto fizinio asmens įsigyto ilgalaikio materialiojo turto pirkimo arba importo PVM dalis, kuri gali būti traukiama į PVM atskaitą negali viršyti šiuo įsakymu patvirtintame Sąraše nustatyto dydžio. Todėl, kaip nurodyta Sąraše, tokio ilgalaikio turto, kaip gyvenamojo namo ar buto, kuriame fizinis asmuo ir gyvena, ir vykdo ekonominę veiklą, jokia pirkimo PVM dalis negali būti atskaityta. Tik tuo atveju, jeigu gyvenamasis pastatas, butas, namas ar kitas statinys yra skirtas tik ekonominei veiklai vykdyti (pavyzdžiui, nuomoti, įrengtas biuras, ūkinis pastatas kuriame laikomi skirti ekonominei veiklai skirti vykdyti gyvuliai ir pan.) jo pirkimo PVM suma (iki 100 proc.) gali būti traukiama į PVM atskaitą.

Finansų ministro įsakyme nustatyta, kad fizinio asmens įsigytų prekių ir paslaugų, susijusių su Sąraše nurodytu ilgalaikiu materialiuoju turtu (išskyrus gyvenamąjį pastatą, butą ar kitą statinį, lengvąjį automobilį), atskaitoma pirkimo (importo) PVM dalis negali viršyti paties atitinkamo ilgalaikio turto atskaitomos pirkimo PVM dalies. Tai reiškia, kad, jeigu, pavyzdžiui, Sąraše nustatyta, kad krovininių automobilių, naudojamų ne vien ekonominei veiklai vykdyti, maksimali atskaitoma pirkimo (importo) PVM sumos dalis yra 90 proc., tai ir degalų, sunaudotų šiems krovininiams automobiliams maksimali atskaitoma pirkimo PVM dalis negali būti didesnė, kaip 90 proc.

 

 

Kitas dalykas domintų aplamai dėl apskaitos vedimu, tarkim vykdant IV būtų galima ir pačiam prasisukt, ar vėlgi būnant PVM mokėtoju reiktų buhalterės, taip pat ar samdant kažką UAB apskaitai ir IV apskaitai kainos labai skirias?

Būnant PVM mokėtoju turi būti taikomas kaupimo principas.

Jei turite elementariausių žinių, tai IV apskaitą susitvarkysit pats.

Kainos jau susitarimo reikalas. Bet dažniausiai tarp IV ir UAB skiriasi gerokai.

Dar čia turių keletą neaiškumų, pvz imkime tokį scenarijų:

Per mėnesi į sąskaitą ateis 50 pavedimų už prekes, viso suma bus 12000 LTL, užsakysiu prekių už 10000 LTL, pardavėjas po užsakymo grąžins VAT mokesį, kad bus dar 2000 LTL, visas prekes parduosiu už su PVM 10000LTL ir dar padarysiu 20 pavedimų už prekes kurių nebuvo 1000LTL. Visi pirkėjai fiziniai asmenys ne PVM mokėtojai. Taip pat per mėnesį bus ~5 sąskaitos faktūros už pašto išlaidas, kurą.

Taigi labiausiai rūpi kaip visą tai reiktų užfiksuot? Vesti žurnalą kur gautus ~76 įrašai ir tiek? Ar už tuos pavedimus išrasynėt sąskaitas, tai viso būtų 70 sąskaitu per mėnesi? Tarkim turint UAB'ą ar galima esmę bus atlikt pačiam?

Kitas klausimas ar parduotuvės registuotos UK, esančiov PVM mokėtojos gali atsisakyt rašyt nulinės PVM sąskaitą? Sakyt, kad nėra įmanoma, kad negali išrašyt sąskaitos be PVM ir panašiai?

Dar čia turių keletą neaiškumų, pvz imkime tokį scenarijų:

Per mėnesi į sąskaitą ateis 50 pavedimų už prekes, viso suma bus 12000 LTL, užsakysiu prekių už 10000 LTL, pardavėjas po užsakymo grąžins VAT mokesį, kad bus dar 2000 LTL, visas prekes parduosiu už su PVM 10000LTL ir dar padarysiu 20 pavedimų už prekes kurių nebuvo 1000LTL. Visi pirkėjai fiziniai asmenys ne PVM mokėtojai. Taip pat per mėnesį bus ~5 sąskaitos faktūros už pašto išlaidas, kurą.

 

 

PVM skaičiuojasi ne pagal apmokėtas sumas, o pagal gautas ir išrašytas PVM sąskaitas - faktūras arba INVOICE.

Apmokėjimas ne prie ko PVM'ui.

 

Taigi labiausiai rūpi kaip visą tai reiktų užfiksuot? Vesti žurnalą kur gautus ~76 įrašai ir tiek? Ar už tuos pavedimus išrasynėt sąskaitas, tai viso būtų 70 sąskaitu per mėnesi? Tarkim turint UAB'ą ar galima esmę bus atlikt pačiam?

 

 

Įrašai apskaitoje daromi pagal kiekvieną dokumentą: kvitą, sąskaitą, mokėjimo dokumentą.

UAB direktorius negali tvarkyti apskaitos pats.

10 straipsnis. Apskaitos tvarkymas

1. Ūkio subjekto apskaitą tvarko:

1) vyriausiasis buhalteris (buhalteris);

2) pagal sutartį apskaitos paslaugas teikianti įmonė arba apskaitos paslaugas savarankiškai teikiantis asmuo.

2. Ūkio subjekto apskaitos tvarkyti negali ūkio subjekto vadovas, išskyrus šio straipsnio 5 ir 6 dalyse nustatytus atvejus.

3. Šio straipsnio 1 dalies 2 punkte nurodyti asmenys turi atitikti šio įstatymo 102 straipsnyje nustatytus reikalavimus.

4. Biudžetinių įstaigų apskaita tvarkoma šio straipsnio 1 dalies 1 punkte nustatyta tvarka arba centralizuotai.

5. Mažosios bendrijos apskaitą, be šio straipsnio 1 dalyje nurodytų subjektų, gali tvarkyti tos bendrijos narys.

6. Individualios įmonės apskaitą, be šio straipsnio 1 dalyje nurodytų subjektų, gali tvarkyti tos įmonės savininkas.

7. Ūkininko ūkio apskaitą, be šio straipsnio 1 dalyje nurodytų subjektų, gali tvarkyti pats ūkininkas arba ūkininko partneriai.

8. Gyventojo, kuris verčiasi individualia veikla, apskaitą, be šio straipsnio 1 dalyje nurodytų subjektų, gali tvarkyti pats gyventojas.

 

Kitas klausimas ar parduotuvės registuotos UK, esančiov PVM mokėtojos gali atsisakyt rašyt nulinės PVM sąskaitą? Sakyt, kad nėra įmanoma, kad negali išrašyt sąskaitos be PVM ir panašiai?

Bet koks ES valstybių narių PVM mokėtojas išrašydamas sąskaitą prekių išvežimui iš šalies, jei prekės yra teikiamos kitos ES šalies PVM mokėtojui, kuris pateikė galiojanti PVM mokėtojo kodą, privalo taikyti nulinį PVM tarifą pagal šią direktyvą 2006/112/EB.

Kadangi tai ES direktyva, o ne ES reglamentas, tai direktyvas privalo taikyti visos ES valstybės narės.